B&B Imprenditoriale in Abruzzo
Come aprire un Bed & Breakfast professionale con partita IVA. Guida completa con requisiti, classificazione a stelle, adempimenti HACCP e vantaggi fiscali del regime forfettario secondo la L.R. 10/2023
Cos’è il B&B Imprenditoriale?
Il B&B imprenditoriale è la forma professionale del Bed & Breakfast, destinata a chi vuole fare dell’ospitalità la propria attività principale. Richiede partita IVA, iscrizione alla Camera di Commercio e rispetto di requisiti più stringenti, ma offre vantaggi significativi: più camere, classificazione a stelle, e soprattutto un regime fiscale forfettario molto conveniente.
Il vantaggio fiscale: Con il regime forfettario, su 50.000€ di ricavi paghi solo 1.000€ di imposte (5% su base imponibile del 40%). Se hai già un lavoro dipendente full-time, puoi anche evitare i contributi INPS!
Tabella riepilogativa
| Caratteristica | B&B Imprenditoriale |
|---|---|
| Partita IVA | Obbligatoria |
| Camere massime | 6 camere |
| Posti letto massimi | 14 posti letto |
| Ubicazione | Unica unità catastale (anche non residenza) |
| Classificazione | 1-4 stelle (obbligatoria) |
| Colazione | Obbligatoria interna (NO voucher) |
| NiAS + HACCP | Sempre obbligatori |
| Regime fiscale consigliato | Forfettario (5% o 15%) |
Requisiti strutturali
Il B&B imprenditoriale deve rispettare requisiti strutturali precisi definiti nell’Allegato A del Disciplinare 668/2023:
Requisiti obbligatori per tutte le categorie
- Unica unità catastale (dall’ultima modifica non è più possibile usare 2 appartamenti a distanza max 100m)
- Servizi igienici: bagno privato o in comune max 2 camere
- Vano colazione: almeno 6 mq per somministrazione prima colazione
- Spazi comuni: locale soggiorno/sala separato dalle camere
- La cucina NON può essere utilizzata autonomamente dagli ospiti
Dimensioni minime camere
| Tipo camera | Superficie minima |
|---|---|
| Singola | 8 mq |
| Doppia | 14 mq |
| Letto aggiuntivo | +4 mq per letto |
Classificazione a stelle (1-4)
A differenza del B&B familiare, quello imprenditoriale deve avere una classificazione obbligatoria da 1 a 4 stelle. Ecco alcuni requisiti distintivi per categoria:
| Requisito | 1★ | 2★ | 3★ | 4★ |
|---|---|---|---|---|
| Bagno privato | – | – | Si | Si |
| Doccia/vasca in bagno | – | Si | Si | Si |
| Cambio biancheria | Cambio ospite | 2 volte/sett. | 3 volte/sett. | Giornaliero |
| Inglese parlato | – | – | Si | Si |
| Wi-Fi | Si | Si | Si | Si |
| Aria condizionata (<500m slm) | – | – | Si | Si |
| Frigobar | – | – | – | Si |
| Accappatoio | – | – | – | Si |
Adempimenti per aprire
1. Apertura attività
- Partita IVA: Apertura con codice ATECO 55.20.51
- Camera di Commercio: Iscrizione al Registro Imprese
- INPS: Iscrizione Gestione Commercianti (non obbligatoria se hai già lavoro dipendente prevalente)
2. Pratiche al SUAP
- SCIA: Segnalazione Certificata di Inizio Attività
- NiAS: Notifica Impresa Alimentare (sempre obbligatoria)
- Polizza RC: Assicurazione responsabilità civile
3. Pratiche Regione e Ministero
- CIR: Codice Identificativo Regionale
- CIN: Codice Identificativo Nazionale (entro 30 giorni)
- SITRA: Credenziali portale turistico regionale
- Alloggiati Web: Credenziali Questura
4. Formazione obbligatoria
- Corso HACCP: Formazione manipolazione alimenti
- Piano autocontrollo: Manuale procedure igieniche
Prima colazione e HACCP
Il B&B imprenditoriale deve obbligatoriamente somministrare la prima colazione internamente. A differenza del familiare, NON può utilizzare il voucher esterno.
Sempre obbligatori (Art. 9 c.4):
– NiAS (Notifica Impresa Alimentare) al SUAP
– Procedure HACCP (anche semplificate)
– Formazione addetti Reg. CE 852/2004
– Tracciabilità fornitori
Cosa puoi servire
La normativa raccomanda di preferire prodotti tipici del territorio, biologici e con marchi di tutela. La colazione deve essere preparata e servita dal gestore (no self-service autonomo).
Vantaggi fiscali del regime forfettario
Il regime forfettario è il grande vantaggio del B&B imprenditoriale rispetto al familiare. Ecco come funziona:
Imposta sostitutiva
- Coefficiente di redditività: 40% (strutture ricettive)
- Aliquota primi 5 anni: 5% (nuove attività)
- Aliquota dal 6° anno: 15%
- IVA: Non soggetto (art. 1 c. 54-89 L. 190/2014)
Contributi INPS
In regime forfettario puoi richiedere la riduzione del 35% sui contributi INPS Commercianti (domanda entro il 28 febbraio di ogni anno). L’aliquota piena è circa 24%, con la riduzione scende a circa 15,6%.
Novità 2025: Per chi si iscrive per la prima volta alla Gestione Commercianti nel 2025, è disponibile una riduzione del 50% per 36 mesi (L. Bilancio 2025). Al termine, si può passare alla riduzione del 35%.
Esempio pratico: ricavi 50.000 €
| Voce | Con riduzione 35% | Con riduzione 50% (primi 36 mesi) |
|---|---|---|
| Ricavi annui | 50.000 € | 50.000 € |
| Base imponibile (40%) | 20.000 € | 20.000 € |
| Imposta sostitutiva (5%) | 1.000 € | 1.000 € |
| Contributi INPS fissi | ~2.935 € (4.515 – 35%) | ~2.258 € (4.515 – 50%) |
| INPS su eccedenza | ~580 € (15,6% su 3.722 €) | ~446 € (12% su 3.722 €) |
| TOTALE | ~4.515 € (9% dei ricavi) | ~3.704 € (7,4% dei ricavi) |
Se hai già un lavoro dipendente a tempo pieno (o part-time prevalente), non sei obbligato all’iscrizione INPS Commercianti (art. 1 c. 208 L. 662/96). In questo caso pagheresti solo 1.000€ di imposte su 50.000€ di ricavi!
Attenzione pensione: La riduzione dei contributi comporta un minor accredito ai fini pensionistici. Se non raggiungi il minimale (~3.850 €/anno), ti verranno riconosciute meno settimane contributive.
Domande frequenti
No, il B&B imprenditoriale deve obbligatoriamente somministrare la colazione all’interno della struttura. Il voucher esterno è riservato esclusivamente al B&B familiare.
Sì, a differenza del familiare, puoi gestire più strutture con la stessa partita IVA. Ogni struttura deve rispettare tutti i requisiti e avere il proprio CIR e CIN.
I costi iniziali includono: apertura P.IVA (gratuita), diritti camerali (~100€/anno), corso HACCP (~100-150€), polizza RC (~200-400€/anno), eventuale adeguamento struttura. Il commercialista per la gestione costa circa 1.000-1.500€/anno.
Dipende dai volumi. Con ricavi sopra i 15-20.000€/anno il forfettario diventa molto più conveniente del regime dei redditi diversi del familiare. Inoltre hai più camere (6 vs 4) e la classificazione a stelle ti posiziona meglio sul mercato.
Nel regime forfettario emetti fattura senza applicazione dell’IVA con la dicitura: “Operazione non soggetta ad IVA ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, L. 190/2014”. Non devi tenere registri IVA né fare liquidazioni periodiche. La fatturazione elettronica è obbligatoria.
